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土地增值稅試   http://www.etax.nat.gov.tw/etwmain/front/ETW158W9
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房屋買賣是人生中大事，而房屋的取得、出售、持有、繼承、贈與、出租均有不同的稅費需要繳交，而在應繳稅費中，應如何節稅及退稅，以下將一併為您說明，當然，若您對其中某一稅費欲深入了解，亦可就近向您住家附近的住商不動產加盟店詢問，專業踏實的住商不動產，隨時都已做好為您服務的準備。

 

取得自有住宅之稅費

一、 契稅：稅率計算標準係以房屋現值計算  稅目 稅率 納稅人 買賣契稅 6% 買受人 贈與契稅 6% 受贈人 占有契稅 6% 占有人 典權契稅 4% 典權人 分割契稅 2% 分割人 交換契稅 2% 交換人 二、 印花稅： ( 建物總現值 + 土地總現值 )×0.001 三、 登記規費： ( 建物總現值 + 土地申報地價總額 )×0.001 四、 地政士費：約 ( 買賣 )$10000 ～ ( 買賣＋貸款 )$14000 ※詳細費用請上網站上買方權益說明內查詢 五、 貸款登記費： ( 銀行貸款設定總額 )×0.001 六、 保險費：包含火險及地震險，費用依銀行之規定

出售自有住宅之稅費

一、 土地增值稅： (一) 說明：分為一般及自用稅率，立法院於 94 年 1 月 21 日三讀通過土地稅法第三十三條，及平均地權條例第四十條之修正案，並自 94 年 2 月 1 日正式生效。  除此之外，亦增加長期持有土地者將可減免土地增值稅之相關規定，持有土地年限超過 20 年者，就其土地增值稅超過第一項最低稅率部分減徵 20% ，超過 30 年及 40 年者，亦就其土地增值稅超過第一項最低稅率之部分，分別減徵 30% 、 40% 。您可就近洽詢住商不動產全省各加盟店或住商不動產網站 www.hbhousing.com.tw 試算所需繳交之稅費。

土地增值稅稅率變動表 新制稅率 自用住宅用地，都市土地面積未超過3公畝部分或非都市土地面積未超過7公畝部分 10 ％ 土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額未達100% 20 ％ 土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額在100%以上未達200% 30 ％ 土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時，核計土地增值稅之現值數額在200%以上 40 ％

(二) 節稅方式：   1.自用住宅用地申請 (1) 優惠稅率：10% (2) 適用要件：   ＊ 土地所有權人出售前一年內未曾供營業或出租之住宅用地。 ＊ 地上建物須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並已在該地辦竣戶籍登記。 ＊ 都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分。 ＊ 一人以一次為限。 ＊ 自用住宅建築完成一年內者，其評定房屋現值須達所占基地公告現值10%。 (3) 檢附證件：   ＊ 戶口名簿影本 ＊ 建築改良物證明文件 2.重購退稅 (1) 適用要件：   ＊ 土地出售後二年內重購或先購買土地二年內再出售土地。 ＊ 新購土地地價超過原出售土地地價扣除土地增值稅後餘額。 ＊ 原出售土地及新購土地所有權人同屬一人。 ＊ 出售土地及新購土地地上房屋須為土地所有權人或其配偶、直系親屬所有，並且在該地辦竣戶籍登記。 ＊ 都市土地面積未超過三公畝或非都市土地面積未超過七公畝部分。 ＊ 出售土地於出售前一年內沒有供營業使用或出租行為。 (2) 檢附證件：   ＊ 原出售土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本。 ＊ 新購土地向地政機關辦理登記時之契約文件影本。 ＊ 出售土地之土地增值稅繳款書收據聯正本(無法提示，改立具切結書)。 ＊ 出售土地及重購土地之土地及建物登記謄本（建物證明文件）。 ＊ 原出售土地係按一般用地稅率課徵土地增值稅，檢附在該地辦竣戶籍登記之戶口名簿影本及土地所有權人(有)無租賃情形申請書。 (3) 計算方式：   新購自宅用地的申報移轉地價－(原出售自宅用地申報移轉地價－已繳土地增值稅)＝A(不可為零或負數) 已繳土地增值稅款≦A時，已繳的增值稅款可全數退還。 已繳土地增值稅款＞A時，可退還相當於A的稅款。     二、 財產交易所得稅

持有不動產之稅費

一、 房屋稅： (一) 計算方式：房屋稅＝房屋現值×稅率 房屋使用情形 稅率 住家用 １.２％ 營業用 ３％ 非住家非營業用 ２％ (二) 多房持有人之房屋稅率 戶數 稅率 適用縣市 第1~3戶 (視為自用住宅) １.２% 所有縣市 第4、5戶 (視為非自用住宅) １.５% 高雄市、台南市、苗栗縣、南投縣、雲林縣、嘉義縣、屏東縣、台東縣、澎湖縣、台中市、基隆市、新竹縣、彰化縣、新竹市、嘉義市、花蓮縣、金門縣 １.６% 連江縣 ２.４% 台北市、新北市、桃園市、宜蘭縣 第6戶以上 (視為非自用住宅) １.５% 高雄市、台南市、苗栗縣、南投縣、雲林縣、嘉義縣、屏東縣、台東縣、澎湖縣、台中市、基隆市、新竹縣、彰化縣、新竹市、嘉義市、花蓮縣、金門縣 ２% 連江縣 ２.４% 新北市 ３.６% 台北市、桃園市、宜蘭縣 (三) 繳納期間： 每年5月1日起至5月31日，逾期繳納每逾二日加徵本稅1%滯納金。 (四) 前一年的7月1日至當年的6月30日止。 (五) 節稅方式   (1) 檢視稅單：   若供住家使用時，可檢視房屋稅單上之用途是否為「住家用」，並向稅捐稽徵機關申請房屋使用情形變更，改按住家用稅率課徵。 (2) 申請房屋使用情形變更，應注意時效問題：   營業用房屋係住家用房屋之2.5倍，因此原供營業用之房屋經變更作住家使用，應立即向稅捐稽徵處申請改按住家用稅率課稅。 (3) 受災、海砂、輻射屋，可減免房屋稅。

二、 地價稅： (一) 計算方式：   課稅地價=申報地價×持有面積  應課稅額=課稅地價×稅率  自用住宅用地稅率為0.2% (二) 繳納期間：   每年11月1日至11月30日。 (三) 課徵期間：   每年1月1日至12月31日。 (四) 注意事項：   (1) 納稅義務人或代繳義務人未於稅單所載限繳日期內繳清應稅款，每逾二日按應繳納稅額加徵1%滯納金，逾三十日仍未繳納者，稅捐處會移送法院強制執行。 (2) 凡經核准適用特別稅率或減免地價稅之土地，因事實有變更或消滅時，土地所有權人或管理人未於三十日內向主管稽徵機關申報而逃漏稅，除追補應稅部分外，處以短匿稅一至三倍之罰鍰。 (3) 自用地價稅適用面積限制為：都市土地未超過三公畝；及非都市土地未超過七公畝者，適用稅率0.2%。

出租房屋稅

一、 凡是將房屋出租所得之租金收入，都應併入個人綜合所得中，核課 租賃所得稅。 二、 計算方式   1. 租賃所得＝全年租金總收入－必要費用(包括財產折舊、修繕費、地價稅、房屋稅、貸款利息、保險費等。) 2. 房屋出租約定的租金，若明顯的比當地一般租金還低，國稅局會參考當地一般租金情況調整，計算租賃收入。所謂「當地一般租金」，係由國稅局查明後報經財政部核定的租金。租賃所得＝租賃所得房屋現值×平均租金收益率－必要費用43%。 三、 申報方式：於申報綜合所得稅時，併入各項所得一起申報。 四、 注意事項   1. 申報必要費用時，若能列舉各項費用，可節省更多的稅捐。 2. 申報戶每年可申報儲蓄投資特別扣除額及購屋貸款利息扣除額。 3. 未申報租賃所得時，國稅局即以房屋現值乘以規定比率，來認定全年租金收入。 不動產 取得 出售 持有 贈與 繼承 出租 契稅 △     △     印花稅 △     △     登記規費 △     △ △   土增稅   △   △     所得稅   △       △ 房屋稅     △     △ 地價稅     △     △ 遺產稅         △   贈與稅       △

 
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特殊符號の地帶
般符號；，　、　。　．　？　！　～　＄　％　＠　＆ ＃　＊　‧
　；　︰　…　‥　﹐　﹒　˙　· ﹔　﹕　‘　’　“　”　〝　〞
　　　　‵　′　〃
單框線段；├　─　┼　┴　┬　┤　┌　┐　╞　═　╪　╡　│　▕
　└　┘　╭　╮　╰　╯
雙框線段；╔ ╦ ╗　╠ ═ ╬ ╣　╓ ╥ ╖　╒ ╤ ╕　║ ╚ ╩ ╝ ╟╫ 
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線段符號；﹣　﹦　≡　｜　∣　∥　–　︱　—　︳　╴ ¯　￣　﹉　
﹊　﹍　﹎　﹋　﹌　﹏　︴　 ﹨　∕　╲　╱　＼　／　↑　↓
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括號符號；〔　〕　【　】　﹝　﹞ 〈　〉 ﹙　﹚　《　》　（　）　
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括號符號；︵　︶　︷　︸　︹　︺　︻　︼ ︽　︾　︿　﹀　∩　∪　
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特殊符號；◎　⊕　⊙　○　●　△　▲　▽　▼　☆　★　◇　◆　□
　■　☎　☏　◐　◑　♡　♥　♣　♧　☻　☺　♠　♤　▪　▫
　　　　　∴　∵　☜　☞　♫　♬　◊　♦　►　◁　∈　∋　◘　◙　♀
　♂　♩　♪　☼　￥　〒　￠　￡　※　↔　↕　♨　卍　◈　§　♭
填色方塊；＿　ˍ　▁　▂　▃　▄　▅　▆　▇　█　▏　▎　▍　▌
　▋　▊　▉　◢　◣　◥　◤　►　◄
方形符號；▣　▤　▥　▦　▧　▨　▩　▒　░
框字符號；㊣　㊟　㊕　㊗　㊡　㊝
數字圓框；①　②　③　④　⑤　⑥　⑦　⑧　⑨　⑩　⑪　⑫　⑬　⑭
　⑮　⑯　⑰　⑱　⑲　⑳
數字括號；⑴　⑵　⑶　⑷　⑸ 　⑹　⑺　⑻　⑼　⑽
　　　　　㈠　㈡　㈢　㈣　㈤　㈥　㈦　㈧　㈨　㈩
數字符號；１　２　３　４　５　６　７　８　９　０　〡　〢　〣　〤
　〥　〦　〧　〨　〩　十　卄　卅 
數字其他；Ⅰ　Ⅱ　Ⅲ　Ⅳ　Ⅴ　Ⅵ　Ⅶ　Ⅷ　Ⅸ　Ⅹ　Ⅺ　Ⅻ
英文圓框；ⓐ　ⓑ　ⓒ　ⓓ　ⓔ　ⓕ　ⓖ　ⓗ　ⓘ　ⓙ　ⓚ　ⓛ　ⓜ　ⓝ
　ⓞ　ⓟ　ⓠ　ⓡ　ⓢ　ⓣ　ⓤ　ⓥ　ⓦ　ⓧ　ⓨ　ⓩ
英文括號；⒜　⒝　⒞　⒟　⒠　⒡　⒢　⒣　⒤　⒥　⒦　⒧　⒨　⒩
　⒪　⒫　⒬　⒭　⒮　⒯　⒰　⒱　⒲　⒳　⒴　⒵
希臘文字；Α　Β　Γ　Δ　Ε　Ζ　Η　Θ　Ι　Κ　Λ　Μ　Ν　Ξ　Ο　Π　Ρ
　Σ　Τ　Υ　Φ　Χ　Ψ　Ω　α　 ν　ξ　ο　π　ρ　σ
　　　　　τ　υ　φ　χ　ψ　ω 
"日"文符號；ク　ラ　ピ　カ　マ　 ニ　ア　チ　ェ　ッ　ク　あ　な　
た　の　テ　ス　ト　≠ 　〃　て　た　こ　れ　ま
　　　　　で　キ　ャ　ン　プ　シ　ー　ズ　に　か　け　る　か　が
　き　い　レ　ャ　ズ　ン　を　え　た　 コ　ン
　　　　　パ　や　す　う　な　ど　す　そ　ビ　ジ　ネ　ら　れ　て
　い　ア　ウ　ド　ア　や　に　び　せ　だ　も
　　　　　来　つ　リ　ビ　を　し　た　と　に　オ　は　わ　ゅ　う
　ご　り　よ　ろ　し　く　そ　う　ま　ム　ペ
韓國符號；ㄱ ㄲ ㄳ ㄴ ㄵ ㄶ ㄷ ㄸ ㄹ ㄺ ㄻ ㄼ ㄽ ㄾ ㄿ ㅀ ㅁ ㅂ ㅃ ㅄ ㅅ 
ㅆ ㅇ ㅈ ㅉ ㅊ ㅋ ㅌ ㅍ ㅎ ㅏ ㅐ ㅑ ㅒ ㅓ ㅔ ㅕ ㅖ ㅗ ㅘ
　　　　　 ㅙ ㅚ ㅛ ㅜ ㅝ ㅞ ㅟ ㅠ ㅡ ㅢ ㅥ ㅦ ㅧ ㅨ ㅩ ㅪ ㅫ　ㅬㅭ ㅮ ㅯ 
ㅰ ㅱ ㅲ ㅳ ㅴ ㅵ ㅶ ㅷ ㅸ ㅹ ㅺ ㅻ ㅼ ㅽ ㅾ ㅿ ㆀ ㆁ ㆂ ㆃ
　　　　　 ㆄ ㆅ ㆆ ㆇ ㆈ ㆉ ㆊ
數學符號； ╳　＋　﹢　－　×　÷　＝　≠　≒　∞　ˇ　±　√　⊥　
∠　∟　⊿　㏒　㏑　∫　∮　∵　∴
注意符號；ㄅ　ㄆ　ㄇ　ㄈ　ㄉ　ㄊ　ㄋ　ㄌ　ㄍ　ㄎ　ㄏ　ㄐ　ㄑ　ㄒ
　ㄓ　ㄔ　ㄕ　ㄖ　ㄗ　ㄘ　ㄙ　ㄚ　ㄛ　ㄜ　ㄝ　ㄞ
　　　　　ㄟ　ㄠ　ㄡ　ㄢ　ㄣ　ㄤ　ㄥ　ㄦ　ㄧ　ㄨ　ㄩ　˙　ˊ　ˇ
　ˋ 
特別英文；Ä　Ã　Ç　Ê　Ë　Î　Ï　Ð　Ñ　Õ　Ö　Û　Ü　ã　ä　ê　ë　î
　ï　õ　ö　Ÿ　Ŵ　Ž　Ť　Ř　Ň　ĩ　ħ　ą　č　Ĥ
表情符號；
１。滿意　＞＞　<(￣︶￣)>　~(￣▽￣)~*　(￣﹏￣) 　(￣ˇ￣)　(￣︶
￣)>　<(￣︶￣)/ 
２。開心　＞＞　≧▽≦y　(/≧▽≦)　/(≧▽≦)y　(/≧▽≦)　(≧▽≦)　
(≧3≦)/　(≧ω≦)/　o(≧ω≦)o　o(≧o≦)o　( ° ▽、° )
　　　　　　　　o(≧v≦)o　(≧▽≦)/　≧□≦○
３。驚訝　＞＞　︽⊙＿⊙︽　(⊙＿⊙)　(@口@)　Σ(@)(￣ー￣)+　Σ(⊙
▽⊙"a　(@[]@!!)
４。無奈　＞＞　(￣▽￣)~*　(￣▽￣)"　╮(╯▽╰)╭　╮(￣▽￣)╭　=
￣ω￣=　(￣３￣)a　￣▽￣ 　╮(╯3╰)╭　╮(╯_╰)╭　(= 0 =)y
　　　　　　　　o(︶︿︶)o　(￣.￣)　(￣< ￣)>　(～o￣▽￣)～o 
５。哭泣　＞＞　〒▽〒　m(_ _)m　(〒︿〒)
６。生氣　＞＞　╭∩╮_(︶︿︶)_╭∩╮　（*－.－）　Σ( ￣□￣；) 　
(/"≡ _ ≡)　（#－.－） 
７。暴力　＞＞　o(#￣▽￣)==O))￣▽￣")o 　(￣ε(#￣)☆╰╮o(￣▽￣///) 
　(￣ε(#￣)☆╰╮o(￣皿￣///) 　(￣ε(#￣)☆╰╮o(︶︿︶///) 
符號分隔；╭。☆║．．．．．．．．．．．．．．．．║☆。╮ 
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